|
zeker & zelfstandig blijven |
lijfrente pensioen
Oud, heel , heel oud is het fenomeen "lijfrente". Een rente , die van het 'lijf' of beter het wel of niet bestaan van dat lijf afhankelijk is, qua uitbetaling. De details en de rest van de historie laten we hier maar even weg, wat overeind blijft is dat er tegenwoordig redelijk moderne systemen zijn, die overeenkomen met wat bekendere vormen van particulier pensioen.
Wat het soms wat afstandelijk maakt, is dat dit fenomeen in zoveel vormen kan voorkomen.Bijvoorbeeld na het storten van de verkoopprijs van een bedrijf van een ondernemer, die daaruit een eigen particulier pensioen kan bekostigen.Min of meer analoog het uitvloeisel van de Fiscale OudedagsReserve.FOR
De storting van een "Gouden Handdruk" voor de werknemer, is toch ook een wat bekender geworden kwestie.
KOOPSOM LIJFRENTE
In de voorgaande voorbeelden gaat het dan om het storten van een bedrag ineens, met uitkeringen al of niet direct ingaand, in termijnen.PREMIE LIJFRENTE
Het kan ook tegen termijnbetaling, noemen we premies per jaar, per maand of
iets daartussenin.En dan hebben we het over premie - lijfrente - aftrek. Ofwel het betalen van die premie kan leiden tot een fiscaal voordeel.
In ruil voor dat fiscaal voordeel, moet er later bij uitkering in termijnen, wel belasting betaald worden over die termijnen. Maar daar kan een positief verschil tussen zitten, plus de zekerheid van een pensioeninkomen.En voor de volledigheid : nee, deze vorm is niet afgeschaft. Wat wel tot het verleden behoort, is de aftrek zonder
regels.
AANGIFTE EN BETALING PREMIE of KOOPSOM LIJFRENTE
In het voorgaande hebben we het over de opbouw van een bedrag waaruit tzt een uitkering, een lijfrente uitkering of lijfrente pensioen kan worden verkregen. Let wel: binnen bepaalde fiscale regels is de premie aftrekbaar fiscaal , maar zullen de uitkeringen te zijner tijd belastbaar inkomen zijn.
direct ingaande lijfrente
Die uitkeringen te zijner tijd kunnen natuurlijk ook NU zijn In die zin, dat u nu een bepaald bedrag in het vooruitzicht hebt of ter beschikking krijgt, waarvoor een lijfrente moet worden aangekocht. En dan komen de vragen:
- doen we dat op alleen uw leven,
- doen we dat tijdelijk of levenslang
- doen we dat gelijkmatig of met wisselende uitkeringsbedragen
- doen we dat met winstdeling, zonder winstdeling of met fondsbelegging
Vragen te over, neem er de tijd voor, en onderzoek alle facetten.
tydelijke overbruggingslijfrente en de lijfrentepolis
De onderstaande maatregel is dermate van belang, dat deze hier onverkort weergegeven
wordt bij wijze van service, onder het uitdrukkelijk verwijzen naar het Ministerie van Financiën, als auteur/wetsuitvoerder en als degeen die nader informatie kan geven, alsmede de fiscale raadsman of raadsvrouw die u bijstaat.
citaat uit :
Inkomstenbelasting. Overgangsrecht overbruggingslijfrenten
Belastingdienst/Centrum voor proces- en productontwikkeling, Sector Brieven en
Beleidsbesluiten
Besluit van 7 december 2005, nr. CPP2005/2828M
De directeur-generaal Belastingdienst heeft namens de staatssecretaris van Financiën het volgende besloten.
Dit besluit bevat een goedkeurende maatregel over de vormgeving die vereist is voor
lijfrenten om na het kalenderjaar 2005 nog een overbruggingslijfrente te kunnen bedingen.
1. Inleiding
Op 26 mei 2005 heb ik in het persbericht 2005/071 een goedkeuring aangekondigd over de vormgeving die vereist is voor lijfrenten om na het kalenderjaar 2005 nog een
overbruggingslijfrente te kunnen bedingen. Dit besluit bevat die goedkeuring.
2. Geen aanpassing bestaande polissen nodig voor eerbiedigende werking
overbruggingslijfrenten
Algemeen
vanaf 2006 geen premieaftrek meer voor overbruggingslijfrente
Op grond van de Wet aanpassing fiscale behandeling VUT/prepensioen en introductie
levensloopregeling, Stb. 2005,115 (hierna: Wet VPL), die wat dit onderdeel betreft in
werking treedt op 1 januari 2006, is met ingang van die datum geen premieaftrek meer
mogelijk voor tijdelijke lijfrenten die voorafgaan aan de pensioendatum. Dergelijke
lijfrenten worden in de praktijk overbruggingslijfrenten genoemd. Wel is het op grond
van het in de Wet VPL opgenomen overgangsrecht mogelijk om in de toekomst nog
overbruggingslijfrenten te bedingen voor zover er sprake is van op 31 december 2005
bestaande aanspraken (eerbiedigende werking, zie artikel 10a.1 van de Wet IB 2001,
onderdeel van artikel III Wet VPL).
Wettelijke voorwaarde eerbiedigende werking
Voor die eerbiedigende werking geldt als voorwaarde dat de polis (mede) betrekking heeft op een overbruggingslijfrente. Dit houdt in dat de overbruggingslijfrente uitdrukkelijk (mede) verzekerd dient te zijn. In vele bestaande lijfrentepolissen worden overbruggingslijfrenten echter niet met zoveel woorden genoemd. Eenvoudshalve zijn meestal uitsluitend de zogenoemde oudedagslijfrenten in de polis opgenomen, met als achterliggende gedachte dat op grond van de huidige Wet IB 2001 een fiscaal geruisloze omzetting in een overbruggingslijfrente steeds mogelijk is.
Vervallen omzettingsmogelijkheid met ingang van 2006
Met ingang van 2006 komt de mogelijkheid tot omzetting in een overbruggingslijfrente te vervallen. In situaties waarin men een dergelijke omzetting toch zou willen, zou de overbruggingslijfrente in 2005 (alsnog) uitdrukkelijk in de bestaande lijfrentepolis moeten worden opgenomen om in de toekomst gebruik te kunnen maken van de eerbiedigende werking van het overgangsrecht van artikel 10a.1 van de Wet IB 2001.
Goedkeuring
Algemeen
Om te voorkomen dat lijfrentepolissen alleen om deze reden moeten worden aangepast, keur ik goed dat de hiervóór vermelde aanpassing van lijfrentepolissen niet nodig is om in de toekomst overbruggingslijfrenten te kunnen bedingen met betrekking tot op 31 december 2005 bestaande aanspraken.
Lijfrente voor oudedagsreserve en/of stakingswinst
De goedkeuring geldt ook voor lijfrenten die worden of zijn bedongen in het kader van de omzetting van de fiscale oudedagsreserve in een lijfrente en/of in het kader van de omzetting van stakingswinst in een lijfrente.
Omzetting artikel 19 (oud)/artikel 44j(oud) Wet IB 1964 stamrecht
De goedkeuring geldt eveneens voor stamrechten die in het verleden zijn bedongen met
toepassing van artikel 19 (oud) en artikel 44j (oud) van de Wet IB 1964. Dergelijke
stamrechten mogen thans worden omgezet in een lijfrente als bedoeld in artikel 3.125 van de Wet IB 2001. De omzetting in een overbruggingslijfrente kan in dit kader ook
plaatsvinden na het kalenderjaar 2005.
3. Overige aspecten in verband met afschaffen overbruggingslijfrente
Terugwenteling premies naar kalenderjaar 2005
Op grond van artikel 10a.1, eerste lid, van de Wet IB 2001 geldt de eerbiedigende werking voor aanspraken die voortvloeien uit premies die vóór 1 januari 2006 als uitgaven voor inkomensvoorzieningen in aanmerking zijn genomen. Als gevolg hiervan geldt de eerbiedigende werking ook voor aanspraken die voortvloeien uit premies die zijn betaald in 2006 en die op grond van artikel 3.130, tweede en derde lid, van de Wet IB 2001 in 2005 in aanmerking zijn genomen (terugwenteling). Het kan hierbij gaan om reeds vóór 2006 gesloten lijfrenten maar ook om in 2006 gesloten lijfrenten, waarbij de premie is teruggewenteld naar 2005. Ook voor de betreffende polissen waarvan de premies naar 2005 zijn teruggewenteld, is de goedkeuring van toepassing. Ook daarin behoeft de overbruggingslijfrente derhalve niet uitdrukkelijk te zijn genoemd (verzekerd).
Waarde in het economische verkeer van polis; terugwenteling premies
Indien (mede) een overbruggingslijfrente is verzekerd, terwijl na 31 december 2005 nog premies worden voldaan, kan in de toekomst slechts een overbruggingslijfrente worden bedongen tot het bedrag van de waarde in het economische verkeer van de verzekering op 31 december 2005 (artikel 10a.1, derde lid, van de Wet IB 2001). Premies die met toepassing van artikel 3.130 van de Wet IB 2001 worden teruggewenteld naar 2005, worden in dit verband niet aangemerkt als premies die na 31 december 2005 zijn voldaan.
Goedkeuring
Met betrekking tot de waarde in het economische verkeer van lijfrenten waarvoor na 31
december 2005 nog premies worden voldaan keur ik het volgende goed. De waarde in het
economische verkeer van de polis op 31 december 2005 kan worden verhoogd met de nominale premie die na 31 december 2005 is voldaan en met toepassing van artikel 3.130 van de Wet IB 2001 is teruggewenteld.
4. Inwerkingtreden besluit
Dit besluit treedt in werking met ingang van de dagtekening van dit besluit.
....einde citaat .....
in de pers danwel andere berichtgeving :
banklijfrente 25-01-2008
Zonder veel tamtam heeft een aantal banken
producten op de markt gebracht, die inspelen op de
nieuwe Wet Banksparen. Fortis heeft :
"Woonbalans voor hypotheeksparen" en
"Lijfrente Balans voor de
oudedagsvoorziening". AbnAmro is gestart met
"Leefrente", een variant op de direct
ingaande lijfrente in tijdelijke vorm, later dit
jaar volgen nog een tweetal. SNS bank heeft het
"Lijfrentenieren - product" voor de
uitkeringsfase geïntroduceerd en Rabobank is
gekomen met de "Opbouw hypotheek" en
"Toekomst Sparen". Allianz heeft als
mogelijkheden een lijfrente- en een
hypotheekvariant, met een hypotheekproduct nog in
de kraamkamer. Tot slot heeft de niet meer
zelfstandige , nu een label van Delta Lloyd,
Erasmus het omgekeerde willen doen, door het
standaard produkt van kosten te ontdoen en de
overblijvende kosten transparant te maken,
feitelijk waarschijnlijk gericht op het online
sluiten van deze produkten. Bron : am 25 januari
2008.
bank lijfrente 12-01-2006
ABN ziet brood in lijfrente.
ABN Amro staat te popelen om met verzekeraars de
concurrentie aan te gaan op het gebied van
lijfrenteproducten. In een reactie op het voorstel
van PvdA en VVD om het monopolie dat de
verzekeraars hierop hebben af te breken, laat de
bank meteen vol bravoure weten zijn producten
"scherp" te gaan prijzen. De
verzekeringsbranche toont zich nog niet erg onder
de indruk. De partijen reageren op een
initiatiefwetsvoorstel dat de Tweede- Kamerleden
Staf Depla (pvdA) en Bibi de Vries (VVD) gisteren
hebben ingediend. Het duo vindt dat zelfstandig
ondernemers en werknemers zich vanaf 1 januari
2007 ook bij een bank fiscaal aantrekkelijk moeten
kunnen verzekeren voor hun pensioengat of
aanvullend pensioen. Nu kan dat alleen via een
lijfrentepolis bij een verzekeringmaatschappij.
"Uit onderzoek blijkt, dat verzekeraars hoge
kosten in rekening brengen. Daar moet een einde
aan komen", stelt Depla. Chris Vogelzang,
bestuurslid van ABN Amro Nederland, ziet grote
kansen om klanten te binden met fiscaal voordelige
(spaar- of beleggings)producten. "Wij willen
een prominente rol spelen op deze markt en zullen
dus scherp gaan prijzen." De berekeningen van
Depla , volgens welke de besparingen voor een
zelfstandige zonder personeel kunnen oplopen tot
EURO 30.000, laat Vogelzang overigens voor diens
rekening. Ook daarom lijken de verzekeraars zich
niet druk te maken. Volgens Conrad Rombout,
directeur van Interpolis' leven- bedrijf, gaat het
leeuwendeel van de kosten van een lijfrentepolis
op aan het advies. "En daarmee krijgen de
banken ook te maken." Ook het Verbond van
Verzekeraars vraagt zich af of er ruimte is voor
een prijzenslag, ondanks de uitlatingen van Depla
en De Vries. "Iedereen klaagt nu al over de
geringe marges." bron: Telegraaf 12-01-2006
top pagina

